1) Biała lista podatników

Biała lista podatników VAT jest wykazem zawierającym informacje o podatnikach VAT, który powstał na początku września 2019. W wykazie tym można znaleźć informacje o tym:

• czy dany kontrahent jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT w dniu dokonania transakcji,
• jakie rachunki bankowe są przypisane do tego kontrahenta,
• czy poprawnie zostały uzupełnione na fakturze jego dane adresowe i nazwa.

Na wskazany w wykazie rachunek bankowy należy dokonywać płatności za jedną transakcje w wysokości powyżej 15.000 zł brutto. Do końca roku 2019, jeśli przelewu dokonało się na inne konto niż podane w rejestrze nie miało to żadnych konsekwencji. Natomiast od 1 stycznia 2020 r., jeśli zapłaci się swojemu partnerowi biznesowemu kwotę powyżej 15.000 zł brutto na inny rachunek bankowy, niż podany w wykazie to:

• nie będzie możliwości zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodu w PIT lub CIT,
• będzie się ponosić ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji.

By uniknąć powyższych sankcji należy w przeciągu 3 dni od daty zlecenia przelewu zawiadomić właściwy sprzedawcy urząd skarbowy o dokonaniu przelewu na innych rachunek bankowy. Służy do tego formularz ZAW-NR.W praktyce oznacza to, że każdy przelew powyżej 15.000 zł należy weryfikować z białą listą podatników, którą można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów:

Biała Lista Podatników

2) Ulga na złe długi w PIT

W myśl nowych przepisów od 1 stycznia 2020 r. należności lub zobowiązania nieuregulowane w terminie 90 dni, licząc od dnia upływu terminu płatności, będą ujmowane w ciężar kosztów lub zwiększą przychód. Oznacza to, że faktury nieopłacone w powyżej wskazanym terminie powinny:

• zostać wyksięgowane z kosztów uzyskania przychodu – w księgach nabywcy
• umniejszyć przychód stanowiący podstawę do obliczenia podatku dochodowego - w księgach sprzedawcy

3) Indywidualny rachunek podatkowy,

Indywidualny rachunek podatkowy, czyli tzw. mikrorachunek podatkowy, to nowe uproszczenie przygotowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Dzięki niemu każdy przedsiębiorca będzie posiadał swój stały, indywidualny rachunek do wpłat podatków PIT, CIT i VAT. Na mikrorachunek podatkowy należy wpłacać także odsetki za zwłokę powstałe od zaległości podatkowych z tytułu PIT, CIT i VAT oraz koszty upomnienia.

Aby ustalić numer indywidualnego mikrorachunku podatkowego, należy skorzystać z dedykowanego generatora mikrorachunku podatkowego:

Generator mikrorachunku podatkowego

W celu uzyskania numeru należy podać swój numer PESEL (osoby fizyczne nieprowadzące działalności) lub NIP (prowadzący działalność gospodarczą). Co ważne, mikrorachunku podatkowego należy używać już w styczniu 2020 nawet jeśli wpłaty podatków dotyczą roku poprzedniego.

4) NIP nabywcy na paragonie

B2B

Od 1 stycznia 2020 r. sprzedawca rejestrujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej będzie mógł wystawić podatnikowi VAT fakturę do paragonu tylko wtedy, gdy ten będzie on zawierał NIP nabywcy. Nie każda kasa fiskalna posiada taką możliwość należy więc informować sprzedawcę o tym, że chcemy dokonać zakupu na fakturę zanim zarejestruje on sprzedaż na kasę fiskalną.

B2C

W przypadku transakcji pomiędzy firmą a osobą prywatną, obowiązują dotychczasowe przepisy. Oznacza to, że przedsiębiorca ma obowiązek wystawić fakturę do paragonu na żądanie nabywcy w terminie:

• do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprzedaży – pod warunkiem, że żądanie ma miejsce przed upływem końca miesiąca, w którym sprzedaż miała miejsce bądź otrzymano całość lub część zapłaty;
• nie później niż 15 dnia od dnia zgłoszenia żądania – pod warunkiem, że żądanie ma miejsce po końcu miesiąca, w którym miała miejsce sprzedaż bądź otrzymano całość lub część zapłaty.

5) Minimalne wynagrodzenie

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2020 r. wyniesie 2 600 zł brutto. Minimalna stawka godzinowa w 2020 roku wyniesie 17 zł brutto za godzinę.